Un exercice fiscal est la période de 12 mois que ton entreprise utilise pour sa comptabilité, ses déclarations fiscales et sa planification financière. Il ne doit pas forcément correspondre à l’année civile. Choisir le bon exercice fiscal t’aide à aligner tes rapports sur ton cycle d’activité et tes obligations fiscales.

Qu’est-ce qu’un exercice fiscal ?

Alors qu’une année civile va du 1er janvier au 31 décembre, un exercice fiscal peut commencer à n’importe quelle date. Une entreprise qui réalise l’essentiel de son activité en été peut choisir un exercice fiscal qui se termine en septembre, pour que ses rapports annuels couvrent une saison d’activité complète.

À la fin de chaque exercice fiscal, tu clôtures tes comptes : tu finalises tes revenus et tes dépenses, tu prépares tes états financiers et tu fais ta déclaration fiscale sur la base des résultats de cette période. Tes écritures comptables de tout l’exercice fiscal alimentent directement ce processus.

Exercice fiscal ou année civile

Beaucoup de petites entreprises et d’entrepreneurs individuels utilisent l’année civile, car c’est simple et ça correspond à la déclaration d’impôts personnelle. Les grandes entreprises ou les activités saisonnières choisissent souvent un exercice fiscal différent pour aligner leurs rapports sur l’évolution de leur chiffre d’affaires.

Une fois ton exercice fiscal choisi, le modifier nécessite généralement l’accord de l’administration fiscale. Choisis une période qui te laisse assez de temps après ta saison la plus chargée pour rapprocher tes comptes sans te précipiter.

Planifier en fonction de ton exercice fiscal

Connaître les dates de début et de fin de ton exercice fiscal t’aide à planifier tes gros achats, à choisir le bon moment pour tes factures et à mettre de côté tes réserves fiscales avant la clôture. Passe en revue chaque mois tes dépenses et tes revenus professionnels pour éviter les mauvaises surprises le jour de la déclaration.

Avec un Compte professionnel bunq, tu peux exporter tes transactions sur n’importe quelle période, ce qui simplifie le rapprochement de fin d’année.

Questions fréquentes

Est-ce que je peux changer mon exercice fiscal ?

Dans la plupart des pays, oui, mais ça nécessite une autorisation officielle et ça peut entraîner une période fiscale de transition. Consulte ton comptable avant tout changement.

L’exercice fiscal a-t-il un impact sur le moment où je paie la TVA ?

La TVA est généralement déclarée chaque trimestre ou chaque mois, indépendamment de la fin de ton exercice fiscal. En revanche, ta déclaration annuelle d’impôt sur le revenu couvre l’ensemble de l’exercice fiscal : les deux calendriers comptent donc pour des obligations différentes.