Un exercice fiscal est la période de 12 mois que votre entreprise utilise pour la comptabilité, les déclarations fiscales et la planification financière. Il n'est pas nécessaire qu'il coïncide avec l'année civile. Choisir le bon exercice fiscal vous aide à aligner vos rapports sur votre cycle d'activité et vos obligations fiscales.

Qu'est-ce qu'un exercice fiscal ?

Alors qu'une année civile s'étend du 1er janvier au 31 décembre, un exercice fiscal peut commencer à n'importe quelle date. Une entreprise qui réalise l'essentiel de ses activités en été peut choisir un exercice fiscal se terminant en septembre, afin que les rapports annuels reflètent une saison d'activité complète.

À la fin de chaque exercice fiscal, vous clôturez vos comptes : vous finalisez les revenus et les dépenses, préparez les états financiers et déclarez vos impôts en fonction des résultats de cette période. Vos registres comptables pour l'ensemble de l'exercice fiscal alimentent directement ce processus.

Exercice fiscal vs année civileDe nombreuses petites entreprises et entrepreneurs individuels utilisent l'année civile parce qu'elle est simple et correspond à la déclaration de revenus personnelle. Les grandes entreprises ou les entreprises saisonnières choisissent souvent un exercice fiscal différent pour aligner leurs rapports sur l'évolution de leurs revenus.

Une fois que vous avez choisi un exercice fiscal, sa modification nécessite généralement l'approbation de l'administration fiscale. Choisissez une période qui vous laisse suffisamment de temps après votre saison la plus chargée pour rapprocher vos comptes sans précipitation.

Planifier en fonction de votre exercice fiscal

Connaître les limites de votre exercice fiscal vous aide à planifier les achats importants, à planifier les factures et à mettre de côté des réserves fiscales avant la clôture de l'exercice. Examinez mensuellement les dépenses et les revenus de votre entreprise afin d'éviter les surprises le jour de la déclaration.

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Questions fréquentes

Puis-je changer d'exercice fiscal ?Dans la plupart des pays, oui, mais cela nécessite une approbation formelle et peut déclencher une période fiscale de transition. Consultez votre comptable avant de procéder à tout changement.

L'exercice fiscal a-t-il une incidence sur la date de paiement de la TVA ?

La TVA est généralement déclarée trimestriellement ou mensuellement, indépendamment de la clôture de votre exercice fiscal. Cependant, votre déclaration annuelle d'impôt sur le revenu couvre l'ensemble de l'exercice fiscal, de sorte que ces deux échéances sont importantes pour des obligations différentes.