Un exercice fiscal est la période de 12 mois que ton entreprise utilise pour la comptabilité, les déclarations fiscales et la planification financière. Il ne doit pas forcément coïncider avec l'année civile. Choisir le bon exercice fiscal t'aide à aligner tes rapports sur le cycle de ton activité et sur tes obligations fiscales.

Qu'est-ce qu'un exercice fiscal ?

Alors qu'une année civile va du 1er janvier au 31 décembre, un exercice fiscal peut commencer à n'importe quelle date. Une entreprise qui réalise l'essentiel de son activité en été peut choisir un exercice fiscal qui se termine en septembre, pour que ses rapports annuels reflètent une saison d'activité complète.

À la fin de chaque exercice fiscal, tu clôtures tes comptes : tu finalises les revenus et les dépenses, tu prépares les états financiers et tu déclares tes impôts sur la base des résultats de cette période. Tes registres comptables pour l'ensemble de l'exercice fiscal alimentent directement ce processus.

Exercice fiscal ou année civile

De nombreuses petites entreprises et indépendants utilisent l'année civile, parce que c'est simple et que ça correspond à la déclaration d'impôt personnelle. Les grandes entreprises ou les entreprises saisonnières choisissent souvent un exercice fiscal différent pour aligner leurs rapports sur l'évolution de leur chiffre d'affaires.

Une fois ton exercice fiscal choisi, le modifier nécessite généralement l'accord de l'administration fiscale. Choisis une période qui te laisse assez de temps après ta saison la plus chargée pour rapprocher tes comptes sans te précipiter.

S'organiser autour de son exercice fiscal

Connaître les limites de ton exercice fiscal t'aide à planifier tes achats importants, à choisir le bon moment pour tes factures et à mettre de côté des réserves pour l'impôt avant la clôture de l'exercice. Passe en revue les dépenses et les revenus de ton entreprise chaque mois pour éviter les surprises le jour de la déclaration.

Avec un compte professionnel bunq, tu peux exporter tes transactions pour n'importe quelle période, ce qui simplifie le rapprochement de fin d'année.

Questions fréquentes

Puis-je changer d'exercice fiscal ?

Dans la plupart des pays, oui, mais cela nécessite une autorisation officielle et peut entraîner une période fiscale de transition. Consulte ton comptable avant de procéder à un changement.

L'exercice fiscal a-t-il une incidence sur le moment où je paie la TVA ?

La TVA est généralement déclarée chaque trimestre ou chaque mois, indépendamment de la clôture de ton exercice fiscal. En revanche, ta déclaration annuelle d'impôt sur le revenu couvre l'ensemble de l'exercice fiscal : ces deux calendriers comptent donc pour des obligations différentes.